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蓝字“二哥税税世界杯买球念”进入公众号主页“”
发布时间:2022-10-10 09:55 浏览:[]次

世界杯买球
蓝字“二哥税税世界杯买球念”进入公众号主页“”

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二哥最近看到一个案例,说A供热有限公司是从事热力生产和供应的企业,B建设集团有限公司是从事房建、市政建设、机电安装的企业. 两家公司均为增值税一般纳税人。

世界杯买球2020年6月,A公司通过招标方式与B公司签订了设备采购安装合同,对供热系统进行升级改造。该项目包括环保系统的设备采购和安装服务,以及供热系统的设备采购和安装服务。. 合同总金额4.4亿元。其中,设备采购3.6亿元,安装服务8000万元。B 公司向 A 公司提供设备并完成安装后,按照在满的。


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无独有偶,一位读者在之前还给二哥留言说,他们公司买了中央空调,空调安装好后,对方开出了所有的施工服务发票(发票代码参考作为建筑服务,税率是9%),她觉得很奇怪,因为她觉得我买的是实物,货值可以说占到了总价的80%-90%,而且安装费占很小的比例。获得所有建筑服务的发票总是感觉很奇怪。

世界杯买球其实这两种情况有一个共同的特点,就是买方购买机器设备并安装,卖方根据施工服务开具所有发票。

那么这合理吗?有没有政策支持?

事实上,我们需要从营业税改征增值税后混销、兼销的发展情况来理解这一点。

2016年,将运输、建筑、安装等营业税应税活动纳入增值税征收范围。

很多人问,还有混卖的概念吗?

当然有。


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如果说营业税改征增值税之前是不同税种之间的混合销售,那么营业税改征增值税之后就是不同税率的直接混合。

我国现行的增值税税率为13%、9%、6%(这里不说0%),不同的销售行为适用不同的税率。例如,货物销售占13%,而运输、建筑和安装占9%。

既然还是混的,也就是必须混为一,适用的税率只有一个。13% 或 9%。

其实,在日常经营中,我们要做的就是根据我们企业的生产经营情况和税法的相关规定,准备好判断我们的销售行为是否属于混销行为,从而准确计算税金和规避税收风险。同时,我们还可以判断供应商的行为是否为混销行为机械设备发票图片,从而获得合规发票。

混合销售行为有其独特的特点。

1.必须满足多个相同的、相同的购买者或服务对象,以及同时发生的同一合同确定的经济业务。

2.商品和服务必须包含在商业活动中。可以简单理解为,同一合同中的销售或服务必须包含货物。这是确认混合销售的关键特殊点。而且,在一次销售活动中,两种销售行为之间必须存在紧密的逻辑从属关系,即有A就有B,B的发生以A的发生为前提,两者之间存在密切的关系。 . 相关性,是判断混卖的关键。

带安装卖货,带运输卖货,很简单,你去买空调,空调卖家负责运到你家安装。这种业务通常是相同的客户、相同的合同和相同的时间。典型的混合销售。

是具体用商品税率还是服务税率?

财税《2016》第36号 第四十条 服务与商品并存的销售活动为混合销售。从事货物生产、批发、零售的单位和个体工商户混销,按货物销售额计征增值税;其他单位和个体工商户的混合销售,按劳务销售额计征增值税。

本条所称从事货物生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括主要从事货物生产、批发或者零售业务,同时从事销售服务的单位和个体工商户。

在判断混合销售的适用税率后,如销售安装服务的货物,并判断该单位是从事商品和货物生产、批发或零售的单位或个体工商户,则13% 应计费和征税。


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当然,发票的税率是 13%。对于产品名称,安装费为安装费。为什么安装费是13%?因为是混卖,代码怎么选?当然,这和你的下属商品税目确认是同质的,开票要使用相同的商品代码。

如果主营业务是建筑安装,那么他可以按9%开票和纳税。

其实这个政策很明确,但是在实际工作中肯定会影响到一些纳税人。如果所有发票都按 13% 开票,同样的销售价格肯定会增加税负。

尤其是在一些商品和服务价值相近的情况下机械设备发票图片,有时在销售和安装设备时,两种行为的价格可能相差不大,因此税收负担会更大。

因此,对于混销,国家出台了一些特殊的规定。

特别规定 1

国家税务总局2017年第11号公告规定:“纳税人销售装配式房屋、机械设备、钢结构件等自产商品并提供建筑安装服务的,不得混售,货物和建筑服务应分开核算。适用不同的税率或征收率。

注意,这主要是为了解决一些特殊商品的销售安装问题,如装配式房屋、机械设备、钢结构件的生产销售,安装成本占比高和税收问题负担。

试想,如果按13%计算,那么增值税负担会很高。毕竟安装是人工成本,没有任何投入。

因此,对于这种销售,目前政策规定必须单独核算,单独征税。

单独核算无非是在合同上分别列出货物价格和安装价格。最好将发票分开机械设备发票图片,会计处理也包括在不同的二级明细科目中。不管怎样,还是要分清楚的。

但即便如此,安装费9%的税率也是非常高的。安装费用是多少?是人工的。另外,如果货物不是自产的,这个政策是不能适用的,所以我也很烦,不能享受单独核算和计税。


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因此,在此基础上出台了新的专项规定。

特别规定2

国家税务总局公告2018年第42号

第六条规定,一般纳税人在提供安装服务的同时销售自产机械设备的,应当分别核算销售机械设备和安装服务。

一般来说,纳税人在销售购买的机器设备的同时提供安装服务。已按照兼营相关规定分别核算机器设备销售额和安装劳务的,安装劳务可以按照先供项目选择的简易计税方式征税。

对于自产和外购的机器设备,单独核算还可以选择享受安装服务3%的简单计税,实际上大大减轻了这个行业的税负。

经过这些政策的调控,我国机械设备销售的税率终于确定下来了。二哥给大家看下图,让大家看的更清楚。


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因此机械设备发票图片,它基本上是一家销售机械设备的公司。无论您的机器设备是自产还是购买,保单都为您提供空间。

可以单独核算,货物发票13%,建筑服务安装发票9%,简单发票3%。


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那么在文章开头的情况下,一个公司为什么要采购空调或者其他机械设备,为什么拿到9%的工程发票,包括设备部分。


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那么只有一种可能,就是卖方是外包设备,卖方没有按照并发经营的原则计算,然后根据其主营业务判断,按照混销原则开具发票。


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但在这种情况下,我们显然有一种奇怪的感觉。

就是设备占比这么大,拿到的却是一张施工服务的发票。这种感觉有点无关紧要,而这个问题的根源在于卖家如何判断自己的主营业务。

文件仅规定,从事货物生产、批发或零售的单位与个体工商户混合销售,按货物销售额缴纳增值税;其他单位和个体工商户混合销售的,按劳务销售额缴纳增值税。

本条所称从事货物生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括主要从事货物生产、批发或者零售业务,同时从事销售服务的单位和个体工商户。

那么这位大师的标准是什么?

是根据公司整个时期的销售额计算的吗?

还是以公司单个项目的商品销售额为判断标准?

还是根据营业执照公司的主营业务(公司性质)?

我认为这是造成这种奇怪感觉的主要原因,我还没有找到具体明确的答案。个人认为机械设备发票图片,文件中的“主要”二字更能指向销售。

否则,注册为建筑或安装公司的公司会开具9%的施工发票,用于长期外包设备和安装(设备占很大比例),势必给人一种奇怪的感觉。


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当然,如果卖方确实符合政策条件,即可以开出所有发票的9%,那么买方要做的主要是掌握合同价格。

毕竟,如果是相同的合同价格,拿到13%的发票和拿到9%的发票是完全不一样的,拿到9%会导致自己的投入减少,成本增加。

你怎么看?

如果您是企业家、公司经理或公司财务人员,如果您担心税务风险但对涉税知识了解不多,除了继续关注二哥的税务理念,以及和二哥一起学习交流,二哥还建议大家购买二哥的税务知识系统书籍。


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